De nieuwe spaartaks: onbedoelde gevolgen

Box 3 gaat wijzigen. Deze zomer komt staatssecretaris Vijlbrief met een nieuw plan voor Kamer. Zijn voorganger Snel stelde vorig jaar voor om schulden beperkt aftrekbaar te maken. Als deze maatregel doorgaat kan dit onbedoelde nadelige gevolgen hebben. Samen met Frederike Haan schreef ik hier een artikel over in het VP-bulletin.

Box 3 staat al jarenlang ter discussie. Vooral de onevenredig hoge belastingdruk op spaarvermogen. Dit leidt in praktijk tot veel procedures. De maatschappelijke druk om de spaartaks aan te passen is dan ook groot. Staatssecretaris Snel kondigde vorig jaar aan plannen te hebben om box 3 grondig te wijzigen. De nieuwe spaartaks moet met ingang van 2022 haar intrede doen. Het forfaitair rendement moet dan meer aansluiten op de werkelijkheid, waardoor spaarders worden ontzien. Tot een spaarvermogen ongeveer 440.000 euro betaalt men dan helemaal geen box 3-belasting meer. En daarboven is de belastingdruk zeer beperkt.

Beleggers worden gestraft

Voor belastingplichtigen met beleggingsvermogen pakken de plannen echter veel nadeliger uit. Op dit moment komen box 3-schulden namelijk volledig in aftrek op het vermogen. Vooral beleggers profiteren hiervan door hun investeringen met geleend geld te financieren. Zo houden ze de box 3-grondslag laag en blijft hun beleggingswinst deels onbelast. Dit was de staatssecretaris een doorn in het oog. Daarom kondigde hij aan de aftrek van schulden te beperken. Ook verhoogt hij de belastingheffing op beleggingsvermogen. De lagere belastingheffing voor spaarders moet immers ergens van betaald worden.

De beperkte schuldenaftrek is niet alleen nadelig voor de belegger. In deze bijdrage voor het VP-bulletin bespreken we de bijzondere effecten van deze maatregel voor partners en familieleden. Bijvoorbeeld bij een papieren schenking, een familiefonds of bij financiële verwikkelingen tussen partners. En dat lijkt niet de bedoeling te zijn van de nieuwe spaartaks.

Plannen nieuwe spaartaks op de schop?

Inmiddels is duidelijk geworden dat staatssecretaris Vijlbrief, de opvolger van Snel, andere plannen heeft voor box 3. Hij wil een eenvoudigere regeling door bijvoorbeeld het heffingvrije vermogen fors te verhogen. Of dit ook betekent dat de beperking van de schuldenaftrek van tafel gaat is niet bekend… Deze zomer komt de staatssecretaris met een nieuw plan voor de spaartaks. Tot die tijd moet men alert blijven bij het aangaan van nieuwe schulden en papieren schenkingen!

Klik hier voor het volledige artikel in het VP-bulletin 2020/25. Een uitgave van Wolters Kluwer.